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En los últimos años, las plataformas de venta de segunda mano como Wallapop, Vinted o Milanuncios han experimentado un auge considerable. Miles de personas utilizan estos servicios para deshacerse de artículos que ya no necesitan y ganar un dinero extra.
Sin embargo, el panorama fiscal para estos vendedores ha cambiado recientemente. Hasta hace poco, las transacciones realizadas a través de estas plataformas no estaban sujetas a tributación, pero desde hace unos meses esto ya no es así. Dos de las preguntas que más se repiten son: ¿Hay que pagar impuestos por las ventas de segunda mano en plataformas digitales? ¿Quién tiene que tributar y cuánto?
RESUMEN
¿Cuándo debes declarar tus ventas de segunda mano a Hacienda?
¿Qué usuarios tienen que pagar impuestos por las ventas de segunda mano?
¿Existe un límite de productos que se pueden vender sin tener que pagar impuestos?
¿Hay consecuencias por no declarar las ventas de segunda mano en las plataformas digitales?
Recursos plásticos: ¿Cuánto puedo vender en Wallapop sin pagar impuestos?
Cambios en la normativa: Directiva DAC7
La DAC7 es una directiva de la Unión Europea (Directiva 2021/514) que exige a las plataformas digitales proporcionar a las autoridades fiscales cierta información sobre sus vendedores. Esta normativa se aplica en todos los países de la UE y, por lo tanto, afectando a los españoles.
Las directivas que llegan desde Europa no se aplican directamente en los estados de la UE, sino que cada país debe desarrollar su propio texto con las indicaciones concretas para implementar esa directiva. En España, la norma que desarrolla la DAC7 es el Real Decreto 117/2024, de 30 de enero.
Así pues, desde el 1 de enero de 2024, Wallapop y otras plataformas de segunda mano están obligadas a recopilar, verificar y reportar información a las autoridades fiscales sobre determinados vendedores de sus plataformas.
Ante esta situación, Wallapop y AEDAF (Asociación Española de Asesores Fiscales) han elaborado una “Guía práctica sobre la tributación de la venta de segunda mano” para que la campaña de la renta de 2023, a punto de finalizar ya, sea más sencilla en este asunto en concreto.
¿Qué información envían las plataformas digitales de segunda mano a Hacienda?
En concreto, estas plataformas deben reportar los datos personales y las actividades económicas de los vendedores, ya sean individuos o entidades legales.
Entre estos datos se incluyen las cuentas bancarias utilizadas, el domicilio social, la contraprestación realizada y cualquier otra información relevante para fines fiscales, como el número de ventas realizadas en cada trimestre.
Con la nueva normativa, toda esta información pasará a estar accesible para las autoridades fiscales de los demás países de la Unión Europea, a menos que ya haya sido comunicada a través de otros operadores.
¿Cuándo debes declarar tus ventas de segunda mano a Hacienda?
Como indican desde Wallapop, en general, no hay motivo para preocuparse por pagar impuestos por las ventas de segunda mano. Normalmente, las ventas de artículos de segunda mano realizadas por particulares no están sujetas a IRPF, siempre y cuando no generen beneficios.
Sin embargo, lo más normal es que una venta genere un beneficio económico. Entonces, ¿qué entendemos por “no generar beneficios”? No se genera un beneficio si el producto en venta no se vende por un precio mayor al que se adquirió.
¿Qué usuarios tienen que pagar impuestos por las ventas de segunda mano?
Para comprender el proceso de tributación de artículos de segunda mano, es fundamental distinguir entre dos tipos de vendedores en estas plataformas.
Vendedores particulares
Los vendedores particulares son aquellos que venden artículos sin que ello sea su fuente de ingresos principal. Es decir, cualquier persona que venda un artículo que ya no quiere o necesita, como un libro viejo o unas zapatillas que se han quedado pequeñas.
Éstos vendedores sólo tendrán que tributar en el IRPF las ventas que generen una ganancia patrimonial (es decir, que se venda por un precio más alto que por el que se compró).
En este caso, el vendedor deberá reportar esta información en su declaración de la renta dentro del apartado «Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales» (casilla 1624 de la declaración), pagando entre el 19% y el 23%, en función del beneficio obtenido.
“Si como particular vendes tus artículos por debajo del precio de compra, es decir, si no estás obteniendo ganancias, estas ventas están libres de impuestos”, según se indica en la propia web de Wallapop.
Vendedores profesionales
Los vendedores profesionales son aquellos cuya fuente de ingresos principal sí que proviene de la venta de artículos, ya sean de segunda mano o productos originales.
Este tipo de vendedor debe tributar como lo haría en cualquier otro negocio, emitiendo facturas con IVA por cada artículo vendido e incluyendo esos ingresos en su declaración de la renta. Para ello, el vendedor deberá darse de alta en el Censo de empresarios y profesionales, a través del modelo 036 o modelo 037.
¿Existe un límite de productos que se pueden vender sin tener que pagar impuestos?
Además de distinguir entre vendedores particulares y profesionales, hay que tener en cuenta la cantidad de productos vendidos y los ingresos obtenidos.
A tal efecto, sólo se tributa en caso de haber ingresado más de 2.000 euros en el año o haber realizado 30 o más ventas durante el mismo período (1 año).
Wallapop calcula que menos del 1% de sus usuarios tendrá que tributar por las ventas realizadas.
Con estos umbrales la normativa busca aumentar la supervisión de las operaciones realizadas a través de este tipo de plataformas, diferenciando entre aquellos que realizan ventas ocasionales y aquellos que pueden estar utilizando estas plataformas como una fuente regular de ingresos, pero sin declararlos.
Consejos para declarar las ventas de segunda mano
Para facilitarte la declaración de estas ventas, en caso de que estés obligado a ello, puedes hacer lo siguiente:
Registrar las transacciones: mantén un registro detallado de todas las ventas que hagas, incluyendo la descripción del artículo, el precio de venta, y la fecha de la transacción. Esto te ayudará a calcular las ganancias anuales y determinar si necesitas declarar.
Realiza una evaluación de tus ganancias: calcula la ganancia neta obtenida restando el precio original de compra del artículo (si aún tienes ese dato) del precio de venta. Si el resultado total supera los 2.000 euros anuales, deberás incluirlo en tu declaración de la renta.
¿Hay consecuencias por no declarar las ventas de segunda mano en las plataformas digitales?
No declarar las ventas que superen el umbral establecido puede llevar a sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Estas sanciones pueden incluir multas de entre el 50% y el 150% de lo que no se ha declarado, además de recargos que varían según la gravedad de la omisión.
Recursos plásticos: ¿Cuánto puedo vender en Wallapop sin pagar impuestos?
Acceso a la Guía Wallapop - AEDAF: acceder.
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